Calculadora gratuita para revendas

Quanto sobra de cada venda e qual regime compensa.

Informe compra e venda e veja os impostos, o lucro líquido e os vencimentos de cada carro. Depois compare Simples, Presumido e Real com os números da sua loja.

Imposto por carroICMS, PIS, Cofins, IRPJ e CSLL de cada venda, com o lucro líquido.
VencimentosQuando pagar cada guia, já ajustado para fins de semana e feriados.
Regime certoSimples, Presumido e Real com a folha e os custos da sua loja.

Sua loja

Regime tributário

UF da loja

Faturamento 12 mesessó Simples

Operações (1)

Editando: Exemplo — edite os valores

Veículo

Tipo de operação

Data da venda

Despesas do veículo

Preparação, documentação, comissão.

Valor de compra

Valor de venda

Equiparação (nota de entrada e de saída)Fora do Simples, tributa só a margem do carro (Lei 9.716/1998).Comprei de empresa com ICMS destacadoO ICMS passa a depender do crédito da entrada.

MG: 5,00% sobre a margem positiva (RICMS/MG (Dec. 48.589/2023), Anexo II, item 15.7.).

Configurações fiscaisICMS, ISS e 0 km

ICMS de usados em MGTexto oficial

MG: 5,00% sobre a margem positiva (RICMS/MG (Dec. 48.589/2023), Anexo II, item 15.7.).

Entrada sem ICMS (compra de pessoa física) ou com a mesma base reduzida.
Notas de entrada e saída emitidas e escrituradas.
Antes de 01/09/2025 a regra não foi levantada.

Ver fonte

Usar outra carga de ICMSUse o percentual que a sua contabilidade aplica (redução de base, benefício ou regra local).

ISS sobre comissões de consignação

Alíquota do seu município (de 2% a 5%).

0 km comprado com ICMS retido (substituição tributária)Padrão nas compras de montadora e concessionária. Sem retenção, informe a carga de ICMS.

Lucro Presumido · MG

Cálculo completo

Lucro brutoR$ 7.000,00Venda − compra · 1 operação

Total de tributosR$ 1.143,1016,33% do lucro bruto

Lucro líquidoR$ 5.856,905,74% da venda

Composição tributária

ICMS

R$ 350,00

PIS

R$ 45,50

Cofins

R$ 210,00

IRPJ

R$ 336,00

CSLL

R$ 201,60

Lucro líq.

R$ 5.856,90

Detalhamento por tributo

Mensais

ICMS (MG)R$ 350,00

PISR$ 45,50

CofinsR$ 210,00

Trimestrais

IRPJR$ 336,00

CSLLR$ 201,60

Total de tributosR$ 1.143,10

Lucro líquidoR$ 5.856,90

Calendário de vencimentos

MensalICMSoutubro/2026R$ 350,00Prazo definido pelo calendário da UF.

MensalPISoutubro/2026R$ 45,50Vence 25/11/2026

MensalCofinsoutubro/2026R$ 210,00Vence 25/11/2026

TrimestralIRPJ4º trimestre/2026 (out–dez)R$ 336,00Vence 29/01/2027

TrimestralCSLL4º trimestre/2026 (out–dez)R$ 201,60Vence 29/01/2027

Datas ajustadas para feriados nacionais. Feriados estaduais e municipais podem mudar o prazo.

E se a loja estivesse em outro regime?

Mesmas operações, sem contar folha e custos fixos.

Simples NacionalA apurarInforme o faturamento dos últimos 12 meses (RBT12) para achar a faixa do Simples.

Lucro RealR$ 2.140,19lucro líquido R$ 4.859,81

Premissas e memória de cálculo

Usado equiparado: a margem de cada veículo é a receita; margem negativa conta como zero e não abate o lucro de outro carro.
Custos e despesas não reduzem a base do Presumido; afetam só o resultado.
Operações dentro da UF da loja. Venda para comprador de outra UF exige regra interestadual e DIFAL próprios.
Valores arredondados ao centavo em cada tributo de cada operação.
IBS (0,1%) e CBS (0,9%) de 2026 são de teste: dispensados para quem entrega as obrigações acessórias e compensáveis com PIS/Cofins, por isso não entram no total.
IRPJ = 15% × base presumida; adicional de 10% sobre a base que passar de R$ 60 mil no trimestre; CSLL = 9% × base presumida.
Base presumida: usado equiparado 32% da margem; usado sem equiparação e 0 km: 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) da venda; comissão: 32%.
PIS 0,65% e Cofins 3%: sobre a margem do usado equiparado, sobre a venda menos o ICMS no usado sem equiparação e sobre a comissão; 0 km tem alíquota zero (Lei 10.485/2002).

Falar com um especialista sobre esta conta

Como calculamos

Regras fixas, fontes oficiais e nada escondido.

A conta é feita no seu navegador com regras versionadas (AG-TAX-2026.10.23-v2.1). Quando falta um dado, o valor aparece como “A apurar” em vez de virar zero.

O que a calculadora faz sozinha

Simples: faixa, alíquota efetiva e retirada do PIS/Cofins e do ICMS-ST do 0 km.
Presumido: margem de cada usado equiparado, presunções por atividade, adicional de IRPJ e LC 224/2025.
Real: lucro do trimestre, prejuízo de um carro abatendo o de outro, PIS/Cofins não cumulativos.
ICMS de usados nas 27 UFs, com a regra, a vigência e a fonte de cada estado.

O que você informa

Compra, venda e despesas de cada carro ou do mês típico.
Faturamento dos últimos 12 meses (para a faixa do Simples).
Carga de ICMS no AC, MS e PI, ainda sem regra confirmada.
Folha, pró-labore e despesas para comparar regimes.

O que fica com a contabilidade

Venda para outra UF, DIFAL e benefícios fiscais individuais.
Prejuízos fiscais anteriores, adições e exclusões do Lucro Real.
Contrato estimatório e enquadramento de intermediação.
Regras de 2027 em diante (CBS no lugar do PIS/Cofins).

ICMS de usados por estado

A regra de cada UF na venda interna por revenda.

Levantamento de 23/10/2026. A maioria dos estados reduz a base de cálculo com base nos Convênios ICM 15/81 e ICMS 33/93; alguns isentam e a Paraíba cobra valor fixo mensal. Regras exigem entrada sem ICMS e notas de entrada e saída.

UF	Regra	Carga hoje	Fundamento	Confiança
ACAcre	Regra não confirmada.	A confirmar	RICMS/AC — dispositivo de veículos usados não localizado no levantamento.	Não confirmada
ALAlagoas	Isento na venda interna por revenda desde abr/2026; antes, base de 5,9% da venda.	Isento	RICMS/AL (Dec. 35.245/1991), art. 691; Anexo I, item 99 (isenção) e Anexo II, item 1 (base de 5,9%), na redação do Dec. 108.227/2026.	Fonte secundária
APAmapá	Base de 5% do valor da venda para revendedores.	0,90% da venda	RICMS/AP (Dec. 2.269/1998), art. 11, XV, na redação do Dec. 3.412/2006.	Fonte secundária
AMAmazonas	Base de 5% do valor da venda.	1,00% da venda	RICMS/AM (Dec. 20.686/1999), art. 13, § 9º, na redação do Dec. 34.464/2014.	Fonte secundária
BABahia	Isento para veículo com mais de 12 meses de uso.	Isento	RICMS/BA (Dec. 13.780/2012), art. 265, X, na redação do Dec. 20.893/2021.	Texto oficial
CECeará	Base de 20% da venda (redução de 80%) para veículo com mais de 12 meses.	4,00% da venda	Dec. 33.327/2019, Anexo III, item 4.0; Nota Explicativa SEFAZ nº 2/2020.	Texto oficial
DFDistrito Federal	Base de 5% do valor da venda.	1,00% da venda	RICMS/DF (Dec. 18.955/1997), Anexo I, Caderno II, item 6.	Fonte secundária
ESEspírito Santo	Redução de 100% (sem ICMS) para automóveis e comerciais leves usados.	Isento	RICMS/ES (Dec. 1.090-R/2002), art. 70, XXXV (veículos do Anexo II do Conv. ICMS 132/92); demais veículos usados: art. 70, VI (redução de 95%).	Texto oficial
GOGoiás	Base de 5% do valor da venda (carga de 0,95%).	0,95% da venda	RCTE/GO, Anexo IX, art. 8º, I, "a"; cBenef GO821001.	Texto oficial
MAMaranhão	Base de 5% do valor da venda (redução de 95%).	1,15% da venda	RICMS/MA (Dec. 19.714/2003), Anexo 1.4, art. 1º, I.	Fonte secundária
MTMato Grosso	Base de 5% do valor da venda (carga de 0,85%).	0,85% da venda	RICMS/MT, Anexo VIII, art. 1º.	Fonte secundária
MSMato Grosso do Sul	Regra não confirmada.	A confirmar	RICMS/MS (Dec. 9.203/1998), Anexo I, art. 67 — há indício de redução de 91,66% (2012), não confirmado.	Não confirmada
MGMinas Gerais	Carga sobre a margem positiva: 5% até 2028, subindo até 9% em 2032.	5,00% da margem	RICMS/MG (Dec. 48.589/2023), Anexo II, item 15.7.	Texto oficial
PAPará	Base de 6% do valor da venda (redução de 94%).	1,14% da venda	RICMS/PA (Dec. 4.676/2001), Anexo III, art. 2º.	Fonte secundária
PBParaíba	Valor fixo mensal pela capacidade do pátio, sem destaque na nota.	Valor fixo mensal	Dec. 30.106/2008 (faixas por capacidade de exposição, 17 m² por veículo, atualizadas anualmente pela UFR-PB).	Texto oficial
PRParaná	Base de 5% do valor da venda.	0,975% da venda	RICMS/PR (Dec. 7.871/2017), Anexo VI, item 4.	Texto oficial
PEPernambuco	Isento na venda interna por revenda.	Isento	Lei 15.948/2016, art. 1º, VIII; Dec. 44.650/2017, Anexo 7, art. 110.	Texto oficial
PIPiauí	Regra não confirmada para revenda.	A confirmar	RICMS/PI (Dec. 21.866/2023), art. 178: a redução para veículos usados (base de 5%) só aparece na desincorporação do ativo; não localizada para revenda.	Não confirmada
RJRio de Janeiro	Base de 5% do valor da venda (redução de 95%), com FECP.	1,10% da venda	RICMS/RJ (Dec. 27.427/2000), Livro XIII, art. 14, na redação do Dec. 44.625/2014; alíquota 20% + 2% FECP.	Fonte secundária
RNRio Grande do Norte	Base de 5% do valor da venda, com piso na pauta do IPVA.	1,00% da venda	RICMS/RN (Dec. 13.640/1997), art. 93; mantida no Anexo 004 do RICMS de 2022 (Dec. 31.825/2022) — confirmar.	Fonte secundária
RSRio Grande do Sul	Base de 5% do valor da venda (carga de 0,85%).	0,85% da venda	RICMS/RS, Livro I, art. 23, I, "a".	Fonte secundária
RORondônia	Base de 5% do valor da venda (redução de 95%).	0,975% da venda	RICMS/RO (Dec. 22.721/2018), Anexo II, Parte 2, item 05.	Fonte secundária
RRRoraima	Base de 5% do valor da venda (redução de 95%).	1,00% da venda	RICMS/RR, Anexo I, Seção II, Subseção I, inciso III-A.	Fonte secundária
SCSanta Catarina	Base de 5% do valor da venda (redução de 95%).	0,85% da venda	RICMS/SC, Anexo 2, art. 8º, II.	Texto oficial
SPSão Paulo	Base de 10% do valor da venda (redução de 90%; carga de 1,8%).	1,80% da venda	RICMS/SP, Anexo II, art. 11, I, prorrogado até 31/12/2026 pelo Dec. 69.268/2024.	Texto oficial
SESergipe	Base de 5% do valor da venda.	0,95% da venda	RICMS/SE (Dec. 21.400/2002), Anexo II, item 1, II, na redação do Dec. 22.166/2003.	Fonte secundária
TOTocantins	Base de 5% do valor da venda.	1,00% da venda	RICMS/TO, art. 8º, II (Lei 1.287/2001).	Fonte secundária

Fontes oficiais

Base legal desta versão.

Consultadas em 22/10/2026. A validação da contabilidade continua necessária para o caso concreto.

Planalto

Lei Complementar nº 123/2006 — Simples Nacional

Arts. 3º, 13-A, 18 e 21 e Anexos I e III: limites, alíquota efetiva, repartição, segregação de receitas com substituição tributária e monofásicas e vencimento do DAS no dia 20.

Tabelas atuais desde 01/01/2018.

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Receita Federal

Soluções de Consulta sobre veículos no Simples Nacional

Venda de usado em nome próprio entra pelo valor integral no Anexo I; comissão de consignação entra pela comissão.

Aplicação condicionada ao contrato.

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Planalto

Lei nº 9.716/1998, art. 5º

Equiparação do usado à consignação: a receita é a diferença entre venda e custo de aquisição, operação por operação, com nota de entrada e de saída.

Desde 27/11/1998.

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Receita Federal

IN RFB nº 1.700/2017

Presunção de 32% sobre a margem do usado equiparado; 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) no comércio; 32% em serviços e comissões.

Texto compilado consultado em 22/10/2026.

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Planalto

Lei Complementar nº 224/2025

Presunção 10% maior sobre a receita que exceder R$ 1,25 milhão no trimestre (R$ 5 milhões no ano).

IRPJ desde 01/01/2026; CSLL desde 01/04/2026.

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Receita Federal

IRPJ e CSLL — alíquotas, adicional e vencimento

IRPJ de 15% com adicional de 10% sobre a base acima de R$ 60 mil no trimestre; CSLL de 9%; quota única no último dia útil do mês seguinte ao trimestre (Lei 9.430/1996, art. 5º).

Regra geral vigente.

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Planalto

Leis nº 9.718/1998, 10.637/2002 e 10.833/2003

Cumulativo 0,65% + 3% no Presumido; não cumulativo 1,65% + 7,6% no Real; usado equiparado permanece cumulativo; vencimento no dia 25, antecipado se não for dia útil.

Até a extinção na transição para a CBS (2027).

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Receita Federal